Daňové priznanie v roku 2025 (typ A aj typ B)

V tomto článku nájdeš všetky informácie týkajúce sa daňového priznania podávaného v roku 2025 za rok 2024: povinnosť podať ho, lehota na podanie, odklad lehoty, tlačivo atď.

Daňové priznanie v roku 2025: kto má povinnosť ho podať?

Daňové priznanie v roku 2025 je povinný podať ten, kto za rok 2024:

• dosiahol zdaniteľné príjmy presahujúce 2 823,24 eura alebo
• vykazuje daňovú stratu (bez ohľadu na výšku dosiahnutých zdaniteľných príjmov).

Do hraničnej sumy 2 823,24 eura na účely povinnosti podania daňového priznania v roku 2025 sa nezapočítavajú tie príjmy, z ktorých sa daň z príjmov vyberá zrážkou, ak sa zrazením tejto dane daňová povinnosť považuje za splnenú. Ide napríklad o úrok na sporiacom účte, výhru v lotérii, podiel na zisku (dividendu). Takisto sa do tejto sumy nezahŕňajú tie vybrané príjmy zdaňované zrážkou, pri ktorých máš možnosť zrazenú daň z príjmov považovať za preddavok na daň z príjmov, ale neuplatníš si túto možnosť.

Nie každý, kto presiahol hraničnú sumu príjmov, musí daňové priznanie za rok 2024 podať. Je tu niekoľko výnimiek a týkajú sa hlavne „čistých zamestnancov“.

Kto nemá povinnosť podať daňové priznanie v roku 2025?

V úvode tejto časti hneď dôležité upozornenie: pre jednoduchosť a lepšie porozumenie tu nebudem písať o špecialitách (výnimkách), ktoré sa týkajú veľmi malého počtu ľudí.

Pre toho, kto v roku 2024 mal aj iné príjmy ako príjmy zo zamestnania

Vo všeobecnosti možno povedať, že ak si v roku 2024 nebol len „čistým zamestnanom“, tak povinnosť podať daňové priznanie v roku 2025 máš vždy okrem prípadu, že tvoje zdaniteľné príjmy (zo všetkých druhov príjmov) nepresiahli 2 823,24 eura a zároveň si zo žiadnych príjmov nevykázal daňovú stratu. Inak povedané, ak si v roku 2024 mal aj iné príjmy ako príjmy zo zamestnania, tak daňové priznanie v roku 2025 nemusíš podať vtedy, ak tvoje celkové zdaniteľné príjmy nepresiahli 2 823,24 eura a zároveň zo žiadnych príjmov nevykazuješ daňovú stratu.

Uvedené pravidlo platí pre povinnosť podania daňového priznania v roku 2025 napríklad pre tieto príjmové skupiny ľudí: príjmy SZČO (živnostníkov), príjmy z prenájmu, príjmy z predaja nehnuteľnosti, príjmy z predaja kryptomien, príjmy z predaja obchodného podielu v s. r. o., príjmy zo zamestnania v akejkoľvek kombinácii s predtým uvedenými príjmami.

Pre toho, kto v roku 2024 mal len príjmy zo zamestnania

Pre toho, kto mal v roku 2024 výhradne len príjmy zo závislej činnosti (zo zamestnania), platí, že povinnosť podať daňové priznanie v roku 2025 nemá vtedy, ak:

• tieto príjmy nepresiahli 2 823,24 eura alebo
• tieto príjmy presiahli 2 823,24 eura, ale požiadal zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti a zároveň mu predložil do 17. februára 2025 potrebné doklady na vykonanie ročného zúčtovania (ak túto lehotu jemne prešvihneš a zamestnávateľ nebude veľmi zhovievavý, tak si budeš musieť podať daňové priznanie).

Tu je dôležité poznamenať to, že ak si mal v roku 2024 viacerých zamestnávateľov, tak musíš tomu zamestnávateľovi, ktorý ti bude vykonávať ročné zúčtovanie dane (môžeš si vybrať ktoréhokoľvek z nich), predložiť doklady od všetkých zamestnávateľov. Týmito dokladmi od iných zamestnávateľov sú hlavne potvrdenia o príjmoch.

Ak si mal príjmy aj alebo len zo zamestnania v zahraničí a tvoje celkové príjmy presiahli 2 823,24 eura, tak daňové priznanie žiaľ budeš musieť podať. V tomto prípade (aj keby si časť roka bol zamestnaný na Slovensku) ti nikto ročné zúčtovanie dane nevykoná. Neboj sa, príjmy zo zahraničia v daňovom priznaní pravdepodobne nebudeš musieť zdaniť druhýkrát, len ich jednoducho povedané v daňovom priznaní musíš uviesť.

Daňové priznanie v roku 2025: lehota na jeho podanie

Základná lehota na podanie daňového priznania v roku 2025 je do 31. marca 2025.

Tento termín je zároveň aj termínom, do kedy je potrebné daňovému úradu aj zaplatiť vypočítanú daň z príjmov. Hmmm, nie je to zrovna príjemné obdobie, keď z účtu odchádza nemalá časť predtým poctivo zarobených príjmov. Šikovný účtovník by s tým možno dokázal niečo spraviť, samozrejme všetko v rámci legálnych možností.

Dobrá správa je, že bolesť z platenia dane z príjmov sa dá oddialiť alebo rozdeliť. Riešením je odklad lehoty na podanie daňového priznania v roku 2025 (o ktorom píšem v článku nižšie), odklad platenia dane alebo zaplatenie dane v splátkach. Žiaľ, posledné z dvoch menovaných možností nie sú pre každého a je potrebné k tomu splniť tieto podmienky a podať spoplatnenú žiadosť, ktorá následne musí byť schválená. Navyše, za túto zhovievavosť zaplatíš daňovému úradu aj úrok.

Odklad daňového priznania v roku 2025 (predĺženie lehoty)

Základnú lehotu na podanie daňového priznania v roku 2025 je možné predĺžiť:

• najviac o 3 celé kalendárne mesiace – túto možnosť má každý,
• najviac o 6 celých kalendárnych mesiacov – túto možnosť má len ten, kto mal v roku 2024 aj zdaniteľné príjmy plynúce zo zdrojov v zahraničí (vysvetlím nižšie).

Príjmy plynúce zo zdrojov v zahraničí. Ktoré to sú? Pri aktívnych príjmoch (príjmy zo zamestnania, z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti) sú to vo všeobecnosti tie príjmy, ktoré sa fyzicky vykonávajú v zahraničí. Napr. si ako zamestnanec pracoval v Nemecku, ako živnostník si vykonával stavebné práce v Česku alebo ako herec si vystúpil v Poľsku. Dôležité je, že kde bolo miesto, na ktorom si fyzicky vykonával prácu. Pri pasívnych príjmoch sú príjmami zo zdrojov v zahraničí vo všeobecnosti tie príjmy, ktorých zdroj (teda to, z čoho príjmy plynú) alebo vyplácajúca osoba sú v zahraničí. Napr. prenajímaš nehnuteľnosť vo Viedni, predal si obchodný podiel vo svojej českej s. r. o. alebo si vyhral milión eur v maďarskej lotérii.

Odklad daňového priznania za rok 2024 treba oznámiť daňovému úradu najneskôr do 31. marca 2025! Používa sa na to jednoduchý formulár s názvom „Oznámenie daňovníka o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania podľa § 49 ods. 3 písm. a) alebo b) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov“.

Formulár odkladu daňového priznania v roku 2025 na stiahnutie v elektronickej podobe je na tomto odkaze (na vyplnenie rukou je na tomto odkaze). Ak nie si podnikateľ, tak si ho priamo tu môžeš vyplniť a potom vytlačiť. Potom ho stačí podať daňovému úradu aj osobne v písomnej podobe. Podnikatelia si tento istý formulár nájdu vo svojej osobnej internetovej zóne, odkiaľ ho posielajú daňovému úradu povinne elektronicky.

Komu sa oplatí odklad daňového priznania v roku 2025

Odklad daňového priznania v roku 2025 je možnosť, ktorú treba využiť vo svoj prospech. Alebo aj nevyužiť, ale tiež vo svoj prospech. Áno, môžeš získať aj tým, že daňové priznanie podáš v riadnej lehote do 31. marca 2025.

V prvom rade spomeniem to, že predĺženie lehoty na podanie daňového priznania dáva viac času na zostavenie účtovnej závierky a daňového priznania nám – účtovníkom. Môže byť výhodné pre tých, ktorí nemajú dostatok peňazí na zaplatenie dane z príjmov, alebo naopak pre tých, ktorí peňazí majú toľko, že vedia tieto peňažné prostriedky využiť aj lepšie (napr. majú výhodné úročenie vkladu v banke).

Odklad daňového priznania v roku 2025 sa oplatí tým, ktorím sa na základe najnovšieho daňového priznania za rok 2024:

• zvýšia sociálne odvody alebo ich začnú prvýkrát platiť (myslím tým SZČO) – vďaka odkladu môžeš ešte pár mesiacov platiť pôvodné nižšie, resp. žiadne odvody,
• zvýšia preddavky na daň z príjmov alebo ich začnú prvýkrát platiť – vďaka odkladu môžeš ešte pár mesiacov platiť pôvodné nižšie, resp. žiadne preddavky.

Nevyužiť odklad daňového priznania v roku 2025 sa oplatí tým, ktorím sa na základe najnovšieho daňového priznania za rok 2024:

• bude vracať preplatok na dani – daňový úrad im ho vyplatí skôr,
• znížia sociálne odvody alebo povinnosť platiť ich zanikne (myslím tým SZČO) – nižšie odvody začneš platiť skôr, resp. ich úplne prestaneš platiť skôr,
• znížia preddavky na daň z príjmov alebo povinnosť platiť ich zanikne – nižšie preddavky začneš platiť skôr, resp. ich úplne prestaneš platiť skôr.

A to, či sa ti oplatí odklad daňového priznania využiť alebo nevyužiť, treba ešte predtým poctivo prepočítať. Môžeš niekedy na odvodoch ušetriť stovky eur! A ak si živnostník, tak ešte viac môžeš ušetriť tým, keď sa už pri podaní daňového priznania zamyslíš nad tým, či by si na daniach a odvodoch neušetril viac vtedy, keby si mal s. r. o.

Vrátenie daňového preplatku v roku 2025

Výsledkom daňového priznania v roku 2025 môže byť aj daňový preplatok 🙂 . Žiadosť o vrátenie daňového preplatku je súčasťou daňového priznania a je potrebné v nej uviesť spôsob, akým ho chceš vrátiť (poštou alebo na účet). V tomto prípade platí, že daňový úrad vráti daňový preplatok najskôr po uplynutí lehoty na podanie daňového priznania a najneskôr do 40 dní odo dňa vzniku daňového preplatku.

Pre istotu to napíšem inak. Pre rýchlosť vrátenia daňového preplatku v roku 2025 nie je dôležité to, kedy ty podáš daňového priznanie, ale aký je posledný dátum lehoty na podanie daňového priznania. V prípade, že nebudeš mať predĺženú lehotu na podanie daňového priznania, tak daňový preplatok ti bude vrátený medzi 1. aprílom 2025 a 10. májom 2025. Ak by si podal daňové priznanie v januári, tak vrátenie daňového preplatku tým neurýchliš.

Daňové priznanie v roku 2025: tlačivo na stiahnutie

Daňové priznanie v roku 2025 sa podáva na predpísanom tlačive, resp. formulári.

Pre fyzické osoby existujú dva typy tlačív daňových priznaní a nie je jedno, ktoré použiješ:

• daňové priznanie typ A – použiješ ho len vtedy, ak si mal v roku 2024 len príjmy zo závislej činnosti, teda len príjmy zo zamestnania a žiadne iné napr. pracovný pomer, dohoda, odmena konateľa a podobne,
• daňové priznanie typ B – použiješ ho vtedy, ak si mal v roku 2024 okrem príjmov zo zamestnania aj iné druhy príjmov alebo si mal v roku 2024 len iné druhy príjmov ako sú príjmy zo zamestnania, napr. živnosť, prenájom nehnuteľnosti, predaj cenných papierov, predaj obchodného podielu v s. r. o., predaj kryptomien, zamestnanie + akýkoľvek iný zdaniteľný druh príjmu atď.

Tu sú tlačivá/formuláre daňového priznania na stiahnutie:

• tlačivo daňového priznania typ A (na vyplnenie rukou) za rok 2024 podávané v roku 2025 si môžeš stiahnuť odtiaľto,
• tlačivo daňového priznania typ B (na vyplnenie rukou) za rok 2024 podávané v roku 2025 si môžeš stiahnuť odtiaľto,
• online tlačivo daňového priznania typ A (na vyplnenie elektronicky) za rok 2024 podávané v roku 2025 si môžeš vyplniť a potom stiahnuť/vytlačiť na tomto odkaze,
• online tlačivo daňového priznania typ B (na vyplnenie elektronicky) za rok 2024 podávané v roku 2025 si môžeš vyplniť a potom stiahnuť/vytlačiť na tomto odkaze.

Ako vyplniť a podať daňové priznania typ A za rok 2024

Takto vyzerá daňové priznanie typ A podávané v roku 2025 za rok 2024:

Najskôr je potrebné daňové priznanie vyplniť. Máš dve možnosti: buď ho budeš vypĺňať ručne, alebo elektronicky. Obe formy tlačiva daňového priznania podávaného v roku 2025 som uviedol v predchádzajúcej časti článku. Stačí si len vybrať. Na internete sa môžeš stretnúť aj s rôznymi interaktívnymi online formulármi na vyplnenie daňového priznania.

Náročnosť vyplnenia daňového priznania typ A v roku 2025 za rok 2024 sa odvíja od mnohých faktorov. Rozhodujúce je to, koľko mal zamestnanec zamestnávateľov, či mal aj príjmy zo zahraničia, aké nezdaniteľné časti a daňové bonusy si bude uplatňovať atď. Podľa tohto všetkého je potrebné k daňovému priznaniu priložiť rôzne prílohy. Vždy sú však povinnou prílohou k daňovému priznaniu typ A všetky kópie dokladov preukazujúce výšku príjmov zo zamestnania (potvrdenia o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby).

Napokon je potrebné daňové priznanie na príslušných miestach podpísať a spolu s prílohami podať miestne príslušnému daňovému úradu podľa trvalého pobytu. Daňové priznanie typ A je možné podať aj v tlačenej podobe osobne v čase úradných hodín na daňovom úrade alebo aj poslať poštou na adresu daňového úradu. Elektronicky je možné ho podať len cez portál finančnej správy, kde musíš byť zaregistrovaný.

Ak je výsledkom daňového priznania podávaného v roku 2025 daň na úhradu, tak ju nezabudni do konca lehoty na podanie daňového priznania aj zaplatiť.

Ako vyplniť podať daňové priznania typ B za rok 2024

Takto vyzerá daňové priznanie typ B podávané v roku 2025 za rok 2024:

Aj daňové priznanie typ B je potrebné najskôr správne vyplniť. Tu už to nebude také ľahké ako v prípade typu A. Tu už pri vypĺňaní jednotlivých príjmov a výdavkov budeš potrebovať veľa rôznorodých druhov informácií. A hlavne vedomostí. V prípade príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti (SZČO) nevyhnutne potrebuješ buď evidenciu pre paušálne výdavky, daňovú evidenciu alebo účtovníctvo.

Čo sa týka podoby tlačiva, tak tí, čo sú podnikateľmi, musia povinne podať daňové priznanie elektronicky, čo znamená, že ho aj vypĺňajú v elektronickej podobe. Ostatní majú na výber medzi papierovou a elektronickou podobou (odkazy sú vyššie v článku). Papierové tlačivo daňového priznania typ B podáš daňovému úradu miestne príslušnému podľa tvojho trvalého pobytu osobne alebo poštou. Pri elektronickej podobe sa na jeho podanie použije portál finančnej správy, kde treba byť zaregistrovaný.

Prílohy prikladané k daňovému priznaniu typ B v roku 2025 sa odvíjajú od rozmanitosti tvojich príjmov a tebou uplatňovaných nezdaniteľných častí a daňových bonusov. Podnikatelia (živnostníci a iné SZČO), ktorí vedú jednoduché účtovníctvo alebo podvojné účtovníctvo musia v lehote na podanie daňového priznania aj zostaviť účtovnú závierku a nahrať ju do registra účtovných závierok. Podnikatelia, ktorí si uplatňujú paušálne výdavky alebo vedú daňovú evidenciu, nič podobné riešiť nemusia.

Aj pri tlačive daňového priznania typ B platí, že ak ti v ňom vyjde daň na úhradu, tak nestačí daňové priznanie v lehote podať, ale treba v tejto lehote aj túto daň zaplatiť.

Pokuta za nepodané alebo neskoro podané daňové priznanie

Ak nepodáš daňové priznanie a táto povinnosť ti vznikla, nevyhneš sa pokute. Daňový úrad ti ju určite neodpustí 🙁 . Pokuta za nepodanie daňového priznania je od 30 do 16 000 eur. Rovnako to platí aj vtedy, ak daňové priznanie podáš po lehote, teda neskoro. Vtedy ti daňový úrad ešte vyrubí aj úrok z omeškania platenia dane vo výške 4-násobku základnej úrokovej sadzby Európskej centrálnej banky, najmenej 15 %.